Коды ошибок к декларации по НДС
Значение кодов ошибок к декларации по НДС
Код ошибки «1»
Код ошибки «1» означает «разрыв» по НДС, и используется в следующих ситуациях:
- операция, по которой компания заявила вычет НДС, в декларации контрагента не отражена либо контрагент за аналогичный период подал декларацию с нулевыми показателями или вообще ее не представил;
- в записи по счету-фактуре, возможно, есть ошибки, поэтому не получается соотнести ее с аналогичной записью у контрагента.
Код ошибки «2»
Код ошибки «2» означает, что по операции не стыкуются показатели в разделах 8 и 9 декларации по НДС (или в приложениях 1 к этим разделам).
Подобная ситуация может сложиться, если неверно отражен в разделе 8 декларации авансовый счет-фактура для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разделе 9 декларации, которая была сделана при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.
Ошибка| Unarc.dll вернул код ошибки -6| Решение проблемы)
Код ошибки «3»
Код ошибки «3» укажут в требовании, если у компании как у посредника не стыкуются данные об операции в разделах 10 и 11 декларации по НДС, то есть разнятся показатели из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Код ошибки «4»
Код ошибки «4» показывает, что, вероятно, есть ошибка в сведениях из книг покупок, продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, сведений по счетам-фактурам.
В качестве дополнения к требованию о представлении пояснений налоговики пришлют таблицу с данными из раздела декларации, в котором предполагается наличие ошибки. В графе «Справочно: Код возможной ошибки» таблицы будет указан код ошибки «4» и в скобках номер графы, в которой, возможно, ошибка.
Код ошибки «5»
Код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 декларации по НДС есть записи, где не указана дата счета-фактуры либо дата указана, но она превышает период, за который подана декларация.
Код ошибки «6»
Требование с кодом ошибки «6» придет, если в разделе 8 декларации по НДС или Приложении 1 к нему заявлен вычет НДС за пределами трех лет. Трехлетний срок отсчитывается с момента, когда были приняты к учету приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права).
Код ошибки «7»
Код ошибки «7» означает, что в разделе 8 декларации по НДС или Приложении 1 к нему заявлен вычет по счету-фактуре, дата составления которого раньше, чем дата государственной регистрации контрагента, который его выставил.
Код ошибки «8»
Код ошибки «8» ставится, когда есть вероятность, что в декларации по НДС в данных из книг покупок, продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур внесен неверный код вида операции. Например, если в разделе 8 декларации заявлен вычет по счету-фактуре на отгрузку товаров, но вместо кода «01» указан «02», как для вычета НДС по счету-фактуре на уплаченный продавцу аванс.
Код ошибки «9»
Код ошибки «9» означает некорректное аннулирование записей в разделе 9 декларации по НДС или Приложении 1 к нему. Например:
не устанавливаются игры код ошибки -6
- сумма НДС, которая указана с «минусом», больше той, что была указана в счете-фактуре, который аннулируется;
- автоматизированная система инспекции не нашла запись по счету-фактуре, который компания аннулировала (то есть «минусуется» НДС, который не начислялся).
Новые ФСБУ 2020-2021
Заполните форму и получите бесплатно сборник «Новые ФСБУ 2020-2021»! Подборка включает готовые решения по учету различных операций при применении новых ФСБУ 6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018, примеры проводок к ним, комментарии по сложным вопросам.
Источник: m-style.su
Коды ошибок в декларации по НДС
Коды ошибок в декларации по НДС – это зашифрованная информация о погрешностях и нестыковках в представленных сведениях. Чтобы не попасть на штрафы, нужно вовремя ответить на требование с кодами, а иногда подать уточненку, доплатить налог и пени. Как расшифровать коды и что предпринять, расскажем в материале.
- Коды ошибок: виды, причины, последствия
- Формат и сроки пояснений
- Когда про коды и пояснения можно забыть
- Итоги
Коды ошибок: виды, причины, последствия
Если контролеры обнаружили расхождения в вашей декларации по НДС, они укажут в требовании о предоставлении пояснений коды возможных ошибок. Разберемся, по каким причинам может появиться тот или иной код ошибки.
Код ошибки 1 в декларации по НДС
Код ошибки 1 в декларации по НДС сигнализирует о том, что ваш контрагент допустил погрешности, заполняя свою декларацию или налоговики не обнаружили его в числе официально зарегистрированных лиц в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Сверьтесь с поставщиком и направьте контролерам пояснение.
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный демодоступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.
Код ошибки 2 в декларации по НДС
Появление ошибки с кодом 2 в декларации по НДС указывает на технические погрешности в реквизитах счета-фактуры:
Прежде чем отправлять контролерам пояснения о технической ошибке в декларации по НДС проверьте, зарегистрирован ли счет-фактура на аванс в книге продаж. Если в книге он есть, но в его реквизитах допущена ошибка, в ответе на требование исправьте их. Если же погрешность закралась в сумму налога, придется сдать уточненную декларацию.
Код ошибки 3 в декларации по НДС
Такой код ошибки возникает при обнаружении инспекторами несоответствий в разделах 10–11 декларации у посредника: комиссионера, агента, действующего от своего имени, застройщика или экспедитора.
В пояснениях укажите, что реквизиты счета-фактуры посредника из строки 140 раздела 10 не соответствуют строке 040 раздела 11.
Код ошибки 4 в декларации по НДС
Причиной ошибок с кодом 4 является наличие в книге покупок и книге продаж неточностей в реквизитах счетов-фактур или суммовых значениях:
Посмотрим на примере, как пояснить налоговикам ошибку с кодом 4.
В бухгалтерию ООО «Лесозаготовительный комбинат № 14» поступило требование из ИФНС с кодом ошибки 4[19] в декларации по НДС. Цифра 19 в скобках означала наличие погрешностей в графе № 19.
Специалист Воронин А.К., отвечающий за этот отчет, и получивший требования из инспекции не в первый раз, стал искать причину ошибки сразу в двух графах: 18 и 19, так как они взаимосвязаны.
Ошибку он обнаружил, проведя нехитрые расчеты. При стоимости покупки с учетом НДС 236 000 руб. (графа 18), налог показан в сумме 36 000 руб. (графа 19). Пересчет показал, что сумма налога должна составлять 39 333 руб. (236 000 х 20/120).
Так как ошибка закралась в сумму налога, одними пояснениями не обойтись. Воронин А.К. представил в инспекцию уточненную декларацию.
Код ошибки 5 в декларации по НДС
Если АСК НДС обнаружит расхождения, связанные со сроками счетов-фактур, вам пришлют требование об ошибке с кодом 5 в декларации по НДС.
Направьте пояснения с нужными реквизитами, если действительно допущена ошибка или не отражена дата счета-фактуры. Если же фактически ошибки нет, а вы текущей датой отразили в разделе 9 недостающий счет-фактуру прошлого отчетного периода, пояснения можно сформулировать по образцу:
К пояснениям приложите документы, о которых идет речь.
Код ошибки 6 в декларации по НДС
Ситуации, когда в требовании появляется данный код, связаны с поздним заявлением вычетов:
Если трехгодичный срок действительно прошел, следует аннулировать счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок и сдать уточненную декларацию.
Если же поставщик ошибся с датой принятия товаров на учет, пропишите в пояснениях верные данные.
Код ошибки 7 в декларации по НДС
Причины появления этой ошибки:
Этот код появляется в ситуации, когда поставщик отразил счет-фактуру с датой в периоде до регистрации компании. Обычно это происходит в результате технической ошибки. В пояснениях следует уточнить дату счета-фактуры.
Но может быть и другой исход появления кода ошибки 7 в декларации по НДС. К примеру, сведения в счете-фактуре верны, а сделку провели до официальной регистрации юридического лица. Тогда нужно представить уточненную декларацию, перечислить в бюджет налог и пени – такой счет-фактура не имеет юридической силы и вычет по нему неправомерен (Решение АС Пермского края от 22.12.2017 по делу № А50-3777/2017).
Код ошибки 8 в декларации по НДС
Цифрой «8» АСК НДС помечает одну из самых распространенных ошибок – неверное указание кода вида операции.
Напомним, что код вида операции обозначается двузначным числом и берется из приложения к приказу ФНС от 14.03.2016 № MMB-7-3/136. Он проставляется в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур. Чтобы разобраться с кодами на примерах, используйте Письмо ФНС от 20.09.2016 № СД-4-3/17657.
Исправлять ошибочные коды всегда приходится в пояснениях. О налоговых доплатах речь не идет – неверный код на сумму налога не влияет (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Код ошибки 9 в декларации по НДС
Ошибки с кодом 9 в декларации по НДС возникают в двух случаях:
Если допущена погрешность в реквизитах, нужно направить пояснения с корректной информацией. Ошибка в сумме потребует сдачи уточненной декларации, перечисления в бюджет налога и пени.
Формат и сроки пояснений
Закон позволяет контролерам штрафовать компании и ИП за нарушение порядка представления пояснений к декларации по НДС (ст. 129.1 НК РФ). Чтобы не нарваться на штрафы, следует соблюдать специальные требования по формату и срокам представления пояснений.
Если вы обязаны представлять пояснения в электронном виде, отправлять их по ТКС в виде скана бумажного документа нельзя (Письмо ФНС от 09.12.2016 № ЕД-4-2/1984).
Особое внимание обратите на формат пояснений. К примеру, на требование в формате XML не нужно направлять пояснения в другом электронном формате (PDF, DOC, RTF или др.). За это могу оштрафовать.
Не забудьте и о сроках: представить пояснения нужно в течение пяти рабочих дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Когда про коды и пояснения можно забыть
Налоговики планируют в будущем отменить декларации по НДС. Если это произойдет, больше не придется отправлять им пояснения в ответ на отказ в приеме декларации из-за выявления в ней ошибок.
Чтобы эта система заработала, все налогоплательщики должны перейти на электронные счета-фактуры. У налоговиков будет доступ к базам операторов документооборота, а сведения о таможенном НДС они получат напрямую от ФТС. От компаний и ИП потребуется отправка операторам дополнительных сведений (например, справок-расчетов), чтобы инспекторам можно было достоверно рассчитать налог. Сумму к уплате налогоплательщик увидит в личном кабинете.
На первый взгляд перспектива радужная, но есть несколько существенных минусов. К примеру, ФНС может не принять электронные счета-фактуры из-за технических или иных ошибок. Тогда придется сначала перечислить налог в бюджет, а потом разбираться с поставщиком. Кроме того, при переходе процедуры расчета налога в руки контролеров на первое место будет поставлены интересы бюджета, а не компаний или ИП. Тогда придется доказывать необходимость уточнений.
Итоги
Налоговики применяют систему кодов для шифровки ошибок, выявляемых в декларациях по НДС. Это могут быть технические погрешности в реквизитах счетов-фактур или ошибки, возникшие по вине контрагентов. Пояснения по выявленным ошибкам нужно представить в инспекцию в установленном формате в пятидневный срок после получения требования.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Что означают коды ошибок в декларации по НДС
Код ошибки в декларации по НДС — это шифр, который идентифицирует неточность, допущенную при заполнении отчетности по налогу на добавленную стоимость. Помогает конкретно определить и исправить нарушение.
Что такое код ошибки и как его узнать
ФНС проверяет расчеты и отчетность налогоплательщиков, используя специальные программы. Для деклараций по налогу на добавленную стоимость применяют АСК НДС-2: комплекс для сопоставления сведений из отчетов плательщика и его контрагентов — поставщиков, покупателей.
Программа обнаруживает неточности и автоматически уведомляет об этом налогоплательщика. Расхождения по налогу на добавленную стоимость — это несовпадения (разные суммы в отчетности контрагентов) и разрывы (сумма по сделке не отражена у одного из контрагентов). Если при проверке обнаружили логические, арифметические и другие ошибки в декларации или расхождения в отчетных сведениях контрагентов, нарушению присваивают определенный код и отправляют требование о предоставлении пояснений плательщику.
В отчетных сведениях контрагентов выявлены расхождения
Данные по книге покупок из раздела 8 не соответствуют информации по книге продаж из раздела 9
Сведения по выставленным и полученным счетам-фактурам (разделы 10 и 11) расходятся между собой
Налоговый код ошибки 4 в требовании означает неправильное заполнение конкретной строки отчета
Дата выставления счета-фактуры в разделах 8-12 проставлена неправильно
По правилам, код ошибки 6 в декларации по НДС указывает на превышение допустимого срока (три года) при оформлении вычетов
Дата счета-фактуры для вычета не соответствует указанному периоду работы
Код вида операции в разделах 8-12 определен неверно
Аннулирующие записи в разделе 9 внесены некорректно
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы определить, какие именно ошибки нашли в вашей декларации по НДС. Используйте эти инструкции бесплатно.
Какие коды применяются для декларации по НДС
Как исправить нарушения и провести проверку
Расхождения исправляют путем подачи пояснений и уточненной декларации (при необходимости). Корректирующий отчет сдают, если занижена сумма налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). По опечаткам и другим механическим нарушениям уточнение разрешают не сдавать.
Пояснения же, в отличие от корректирующего отчета, обязательны — их необходимо предоставить в территориальную инспекцию в электронной форме (п. 3 ст. 88 НК РФ). Налоговые агенты вправе подать объяснения в бумажной форме, но только если они не платят налог на добавленную стоимость по другим основаниям (п. 5 ст.
174 НК РФ).
Вот образец пояснения ошибки 4 (20, 21) в декларации по НДС для ИФНС:
Налогоплательщику обязательно следует подать ответ в налоговую, если код ошибки 1 в декларации по НДС, то есть обнаружены расхождения в отчетных сведениях контрагентов. Если получили требование от налоговой инспекции, подайте пояснение в течение 5 рабочих дней со дня отправки квитанции о приеме требования от ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Как объясниться с налоговой
Алгоритм действий налогоплательщика таков:
- Отправьте в территориальную ИФНС электронную квитанцию о приеме требования в течение 6 рабочих дней после ее получения.
- Проверьте заполнение отчета не предмет логических, арифметических, механических неточностей.
- Подайте уточненную декларацию с корректными значениями (при необходимости). Предоставьте инспектору все необходимые пояснения.
Если потребуется, приложите к пояснению сопроводительные документы. К примеру, выписки из книг покупок и продаж контрагентов, корректные счета-фактуры и другую подтверждающую документацию.
Источник: clubtk.ru
ФНС расшифровала коды ошибок и разъяснила, как действовать при получении Требования
Требование налоговый орган может прислать налогоплательщику, если обнаружит противоречия и несоответствия между сведениями об операциях, содержащимися в декларации по НДС, сведениям об указанных операциях, представленным в налоговый орган другим налогоплательщиком, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. В приложении к требованию налогового органа (справочно) указывается код возможной ошибки. Всего кодов ошибок – 4.
В отношении каждой операции может быть указан только один из четырех кодов ошибки, а именно:
— код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
— код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
— если указан код «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
— код ошибки «4» означает что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках.
После получения требования от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота налогоплательщику необходимо:
1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом;
2. В отношении записей, указанных в Требовании проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации со счетом-фактурой, обратить внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
3. Представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;
4. Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную налоговую декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для направления пояснений в формализованном виде необходимо уточнить наличие такой возможности у разработчика (поставщика) бухгалтерской учетной системы налогоплательщика или оператора электронного документооборота;
Источник: taxcom.ru
Коды ошибок в декларации по НДС
Если налоговая инспекция выявляет несоответствия в данных отчетности поставщика и покупателя, либо разногласия в отчетности организации, налогоплательщику направляется уведомление, пояснение на которое необходимо предоставить в течении пяти дней.
Коды ошибок в декларации по НДС
Продукты 1С
- 1С через интернет
- Лицензии 1С
- Общеотраслевые программы
- 1С: Бухгалтерия 8
- 1С: Управление торговлей 8
- 1С-КАМИН: Зарплата. Версия 5.0
- 1С: ERP Управление предприятием 2
- 1С: Зарплата и управление персоналом 8 (ЗУП)
- 1С: Комплексная автоматизация 8
- 1С: Розница 8
- 1С: Управление нашей фирмой 8
- 1С: Документооборот 8
- 1С: CRM 8
- Государственное и муниципальное управление
- Издательства и полиграфия
- Некоммерческие организации
- Образование, культура
- Общественное и плановое питание, гостиничный бизнес
- Профессиональные услуги
- Сельское и лесное хозяйство
- Страхование, Некредитные финансовые организации
- Строительство, девелопмент, ЖКХ
- Топливно-энергетический комплекс
- Торговля, склад, логистика, транспорт
- Финансовый сектор
Акции и спецпредложения
Источник: itsreda.ru