Код ошибки 4 в книге продаж пояснения 20 21

Требование по НДС с кодом ошибки 4(19)

Добрый день.
Прошу помочь разобраться в вопросе и грамотно ответить на вызов в ИФНС.
В 3 квартале 21 года лизингодателю оплачен аванс (указан в договоре), счет-фактура на указанный авансовый платеж своевременно получен и отражен в книге покупок с кодом 02. В этом же квартале получены счет-фактуры на сумму ежемесячную сумму фактически оказанных услуг, соответственно, часть НДС восстановлена и отражена в книге продаж по коду 21.

Я так поняла, что инспекция с таким отражением не согласна и предлагает отражать восстановленный НДС по коду 02. Все авансы восстанавливала по коду 21. Очень хотелось бы уточнить этот вопрос до подачи очередной Декларации, т.к. восстанавливать НДС нужно будет ещё долго. Спасибо.
P.S. Ранее поступало формализованное требование по НДС с указанием кодом ошибки по этой операции 4(19).

Обсуждение (12)

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Коды не менялись 02 и 21. Давайте алгоритм сверим на всякий случай, может что-то с суммами не бьется Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция По декларации НДС, к которой запрос ИФНС пришел, что при проверке КС (кнопка Проверить в декларации) и что в Экспресс-проверке (меню Отчеты — все флажки в настройках). Нет ли каких-то сообщений.

Рисовал Нейрографику 21 День Подряд / Что Будет, Если Рисовать Один Алгоритм 41 Раз Ежедневно?

gabova.ev Подписчик БухЭксперт8 :

Доброго времени суток.
В полученном уведомлении (прилагается) я не могу понять, что требуется пояснить, т.к. в предложенных примерах применения кодов, как раз и рассмотрен вариант по частичному восстановлению НДС с полученного аванса с применением кода 21. Для наглядности я так же приложила выписки из книг покупок-продаж, где указаны примененные коды.

Причем это не единственный восстановленный НДС с авансов, отраженных в Декларации за 3 квартал с использованием этих кодов. Перед сдачей отчетности обязательно проверяю Декларацию всеми предусмотренными проверками, никаких сообщений по нарушению КС не было. Сумма по счету-фактуре указана верно, причем и в покупках и продажах. НДС к восстановлению конечно же не такой, как принят к вычету. И ещё, не могу понять, что за код ошибки 4(19) может быть в авансовом счете-фактуре?

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Может продавец что-то другое показал у себя.
А если посмотреть все СФ на услуги, там где именно пп № 469 от 03.08.2021. Может от вашего учета отличается.
—
Такие требования в т.ч. с ошибкой 4(19) могут быть и в результате каких-то технических сбоев на стороне ИФНС. Это надо уточнить по телефону, который в требовании указан.
В том периоде, где было такое требование — проверьте графы 18 и 19 в таблице налоговиков по вашей книге покупок, что в декларации указано по этому СФ.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Приложение

Скрин таблицы из запроса во вложении, там еще указано, какая это графа декларации. Например, гр. 170 и гр. 180 в разделе 8 декларации по НДС. Вот с этого начните проверку.

Декларация по НДС за I квартал: новая форма, сдача, камеральная проверка

Может там что-то уже пошло не так.

gabova.ev Подписчик БухЭксперт8 :

Хорошо, посмотрю ещё, но даже не знаю на что думать. Если бы поставщик «напортачил», то код ошибки был бы 1, а не 4. Буду звонить уточнять что же не так, если правила по отражению кодов не изменились.
А предоплата в других счетах-фактурах не указана, т.к. это уже идут текущие лизинговые платежи по графику, я по ним предоплату не отражаю, потому что документы на услуги получаем ежемесячно последним числом, а частичный зачет общего авансового платежа провожу в 1С документом «корректировка долга» и соответственно, от этой суммы НДС к восстановлению.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

А в каком СФ на реализацию от поставщика указана эта пп из тех 3-х, что в книге покупок. Именно такой суммы НДС 13 796.30 не вижу там. Как это вычислили.

gabova.ev Подписчик БухЭксперт8 :

Авансовый платеж по договору — 1 490 000 руб. (36 мес.), в т.ч. НДС (20%) 248 333,33
Авансовый платеж ежемесячный — 472 386 руб.
Услуги (ежемесячно) — 513 774,89 (472 386 + 41 388,89)
Зачет авансового платежа (ежемесячно) 1 490 000/36=41388,89, в т.ч НДС (20%) 6898,15
Итого сумма НДС к восстановлению 6898,15 — ежемесячно
В 3 квартале 21 только подписали договор и начали работать — получилось два месяца август и сентябрь 6898.15х2=13796.30
Поставщик указывает п/п 469 в каждом с/ф на выставленные услуги.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Спасибо за пояснения.
Эту часть надо сверить с поставщиком — зачет авансового платежа (ежемесячно) 1 490 000/36=41388,89, в т.ч НДС (20%) 6898,15.
Как он показал аванс, и как он зачел аванс.
Оптимально с ИФНС начать т.к. может быть просто технический момент на их стороне. Или пояснят, что не так по их данным. Тогда более адресно можно с поставщиком пообщаться.

gabova.ev Подписчик БухЭксперт8 :

Поставщик отражает всю предоплату с кодом 02, а так же реализацию под кодом 01.
Перед сдачей Декларации высылает нам Книгу продаж для сверки отраженных сумм, всё проверяется. Причем в Книге продаж поставщика отражена справочная информация по строкам 20,21,22 (Договор-основание, ссылка на п/п, которым проведена оплата, наименование услуг (или предоплаты)). Книгу покупок поставщика не запрашиваем.
Буду звонить в свою ИФНС, узнавать в чем возникла проблема, а так, благодаря Вам, в очередной раз проверила все суммы, полученные и выставленные счет-фактуры, ошибок (опечаток) не нахожу.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Поняла, давайте в таком направлении тогда двигаться.
Если поставщик такие же суммы зачитывает, то должно у нас все совпасть.
Еще поизучаю эти примеры с Ромашкой/Лютиком в требовании, может какую-то глубинную суть там найду

gabova.ev Подписчик БухЭксперт8 :

Мария, добрый день.
Вы оказались правы, сегодня дозвонилась в налоговую по поводу «разрыва», действительно они видят, что я отражаю к уплате частичку НДС с общего авансового платежа в сумме 13796-30 (за два месяца), а поставщик отражает к возмещению НДС с полной суммы лизингового платежа по 85629-15 за каждый из двух месяцев. В итоге суть вопроса, почему суммы по коду 21 у нас и коду 22 у них не совпадают.
Придется объясняться почему он так делает.

Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :

Елена, какое счастье, что удалось дозвониться и выяснить Ура-ура! Спасибо, что написали.
—
Да, теперь надо с лизингодателем выяснить. Его понимаю т.к. он хочет скорее восстановить НДС с аванса, который исчислил. Осталось вам друг с другом договориться, как аванс зачитывается. Имеет смысл это где-то прописать в допнике к договору.
Иначе он его «выберет» быстрее вас. И у вас просто не будет СФ, где пп авансовое указано и придется все уточнять по НДС с времен Царя Гороха.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник: buhexpert8.ru

Пояснения к декларации по НДС: план действий бухгалтера

А теперь пробежимся по плану действий для налогоплательщика, получившего такое требование от налогового органа.

Шаг первый: передаем квитанцию о приеме требования

Шаг второй: изучаем «забракованные» налоговиками операции

Затем, изучив записи, указанные в требовании, нужно проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обращая внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Особо тщательно следует проверить вычет по частям и общую сумму НДС, принятую к вычету, по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов.

Шаг третий: «уточненка» или пояснения

Найдена ошибка

Не исключено, что в ходе проверки найдется ошибка. Причем если таковая уменьшила НДС к уплате, необходимо сдать уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями.

Ошибки нет

Ну и, наконец, если после проверки корректности заполнения налоговой декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений. Кстати, пояснения либо уточненная налоговая декларация представляются в налоговый орган в течение пяти дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Заметим также, что при представлении пояснений в адрес налогового органа у налогоплательщика есть право дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Молчание на требование пояснений по НДС до добра не доведет

Если налогоплательщик не передал квитанцию налоговому органу в течение обозначенного срока (шесть рабочих дней), спустя десять рабочих дней после этого в отношении налогоплательщика может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ (см. также Письмо ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395).

Кроме того, в случае неисполнения установленной п. 5.1 ст. 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения документов в электронной форме в течение десяти дней может быть принято решение о приостановлении операций по банковскому счету в соответствии с п. 1.1 ст. 76 НК РФ.

• пояснения к отчетности
• декларация по НДС
• НДС
• код ошибки

Источник: www.klerk.ru

Шпаргалка по требованиям НДС-пояснений

Декларации по НДС за IV квартал 2017 года поданы и ​​проходят камеральную проверку. Это значит, что вскоре ​многие налогоплательщики получат требования о предоставлении пояснений. Ранее мы подробно писали о том, как следует действовать в таких случаях. В этом же материале представляем шпаргалку по НДС-пояснениям с основной информацией в виде таблиц.

Таблица 1. Что нужно знать о требованиях пояснений по НДС

Основная информация о пояснениях по НДС

Срок направления квитанции о приеме требования

6 дней с даты отправки требования

Срок направления пояснения

5 рабочих дней с даты передачи квитанции о приеме

Можно ли продлить срок на ответ?

Форма ответа

Необходимость подачи уточненной декларации

Только при занижении суммы налога к уплате в первичной декларации

Необходимость подачи дополнительных документов

Могут быть поданы копии документов, подтверждающих достоверность сведений в пояснении

Необходимость направлять пояснения, если нарушений нет (по данным налогоплательщика)

Пояснение подается в любом случае. Прилагаются документы, подтверждающие корректность первоначальных данных

Отказ в приеме пояснений

Если расхождения не пояснены

К налогоплательщику могут применяться иные меры налогового контроля (например, требование документов)

20 тыс. рублей по п. 2 ст. 129.1 НК РФ

Обратите внимание! С 2017 года пояснения направляются строго в электронной форме! Если подать бумажный ответ на требование по почте, ИФНС посчитает, что пояснения не представлены.

Таблица 2. Частые ошибки в декларации по НДС, приводящие к требованиям пояснений

• КВО (следует применять код 20);
• реквизитов ГТД (правильно указывать 21-23 символа через косую черту без пробелов);
• данных в полях с датой, ИНН и КПП продавца (их следует оставить пустыми)

• при получении аванса продавец отражает счет-фактуру в разделе 9 декларации с КВО 02 и указывает ИНН покупателя;
• при отгрузке продавец отражает операцию в разделе 8 с КВО 22 и указывает собственный ИНН.

Источник: kontursverka.ru

Коды ошибок в декларации по НДС: что значат, на что обратить внимание

Коды ошибок в декларации по НДС: что значат, на что обратить внимание

Код ошибки в декларации по НДС — это шифр, который идентифицирует неточность, допущенную при заполнении отчетности по налогу на добавленную стоимость. Помогает конкретно определить и исправить нарушение.

Что такое код ошибки и как его узнать

ФНС проверяет расчеты и отчетность налогоплательщиков, используя специальные программы. Для деклараций по налогу на добавленную стоимость применяют АСК НДС-2: комплекс для сопоставления сведений из отчетов плательщика и его контрагентов — поставщиков, покупателей.

Программа обнаруживает неточности и автоматически уведомляет об этом налогоплательщика. Расхождения по налогу на добавленную стоимость — это несовпадения (разные суммы в отчетности контрагентов) и разрывы (сумма по сделке не отражена у одного из контрагентов). Если при проверке обнаружили логические, арифметические и другие ошибки в декларации или расхождения в отчетных сведениях контрагентов, нарушению присваивают определенный код и отправляют требование о предоставлении пояснений плательщику.

Еще больше новшеств в налогах мы рассмотрим на бесплатном вебинаре 30 сентября: не забудьте зарегистрироваться.

Какие коды применяются для декларации по НДС

Как исправить нарушения и провести проверку

Расхождения исправляют путем подачи пояснений и уточненной декларации (при необходимости). Корректирующий отчет сдают, если занижена сумма налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). По опечаткам и другим механическим нарушениям уточнение разрешают не сдавать.

Пояснения же, в отличие от корректирующего отчета, обязательны — их необходимо предоставить в территориальную инспекцию в электронной форме (п. 3 ст. 88 НК РФ). Налоговые агенты вправе подать объяснения в бумажной форме, но только если они не платят налог на добавленную стоимость по другим основаниям (п. 5 ст.

174 НК РФ).

Вот образец пояснения ошибки 4 (20, 21) в декларации по НДС для ИФНС:

Налогоплательщику обязательно следует подать ответ в налоговую, если код ошибки 1 в декларации по НДС, то есть обнаружены расхождения в отчетных сведениях контрагентов. Если получили требование от налоговой инспекции, подайте пояснение в течение 5 рабочих дней со дня отправки квитанции о приеме требования от ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Как объясниться с налоговой

Алгоритм действий налогоплательщика таков:

1. Отправьте в территориальную ИФНС электронную квитанцию о приеме требования в течение 6 рабочих дней после ее получения.
2. Проверьте заполнение отчета не предмет логических, арифметических, механических неточностей.
3. Подайте уточненную декларацию с корректными значениями (при необходимости). Предоставьте инспектору все необходимые пояснения.

Если потребуется, приложите к пояснению сопроводительные документы. К примеру, выписки из книг покупок и продаж контрагентов, корректные счета-фактуры и другую подтверждающую документацию.

Источник: b2b34.ru